{"id":401,"date":"2026-10-30T16:19:22","date_gmt":"2026-10-30T15:19:22","guid":{"rendered":"https:\/\/powersmartcoat.de\/?p=401"},"modified":"2026-10-30T16:38:35","modified_gmt":"2026-10-30T15:38:35","slug":"steuerbonus-35c-estg-voraussetzungen-und-abgrenzung-zur-beg","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/powersmartcoat.com/so\/steuerbonus-35c-estg-voraussetzungen-und-abgrenzung-zur-beg\/","title":{"rendered":"Steuerbonus \u00a7 35c EStG: Voraussetzungen und Abgrenzung zur BEG"},"content":{"rendered":"<p>Neben dem BEG-Zuschuss gibt es f\u00fcr selbst genutztes Wohneigentum einen zweiten Weg: die Steuererm\u00e4\u00dfigung nach \u00a7 35c Einkommensteuergesetz. Sie wirkt \u00fcber die Einkommensteuer, verlangt aber ein Fachunternehmen, eine Bescheinigung und einen bestimmten Zahlungsweg. F\u00fcr dieselbe Ma\u00dfnahme schlie\u00dfen sich beide Wege aus.<\/p>\n<h2>Wer und was beg\u00fcnstigt ist<\/h2>\n<p>Die Vorschrift gilt f\u00fcr energetische Ma\u00dfnahmen an einem in der EU oder im EWR gelegenen, zu eigenen Wohnzwecken genutzten eigenen Geb\u00e4ude. Das Geb\u00e4ude muss bei Durchf\u00fchrung der Ma\u00dfnahme \u00e4lter als zehn Jahre sein; ma\u00dfgebend ist der Beginn der Herstellung. Die Erm\u00e4\u00dfigung gibt es nur, wenn der Eigent\u00fcmer das Geb\u00e4ude im jeweiligen Kalenderjahr ausschlie\u00dflich zu eigenen Wohnzwecken nutzt.<\/p>\n<p>Beg\u00fcnstigt sind folgende Ma\u00dfnahmen:<\/p>\n<ul>\n<li>W\u00e4rmed\u00e4mmung von W\u00e4nden, Dachfl\u00e4chen und Geschossdecken,<\/li>\n<li>Erneuerung der Fenster oder Au\u00dfent\u00fcren,<\/li>\n<li>Erneuerung oder Einbau einer L\u00fcftungsanlage,<\/li>\n<li>Erneuerung der Heizungsanlage,<\/li>\n<li>digitale Systeme zur Betriebs- und Verbrauchsoptimierung,<\/li>\n<li>Optimierung bestehender Heizungsanlagen, sofern diese \u00e4lter als zwei Jahre sind.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>H\u00f6he der Erm\u00e4\u00dfigung<\/h2>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Kalenderjahr<\/th>\n<th>Satz auf die Aufwendungen<\/th>\n<th>H\u00f6chstbetrag der Erm\u00e4\u00dfigung<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Jahr des Abschlusses der Ma\u00dfnahme<\/td>\n<td>7 %<\/td>\n<td>14.000 Euro<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Folgejahr<\/td>\n<td>7 %<\/td>\n<td>14.000 Euro<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>\u00fcbern\u00e4chstes Jahr<\/td>\n<td>6 %<\/td>\n<td>12.000 Euro<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Je beg\u00fcnstigtes Objekt betr\u00e4gt der H\u00f6chstbetrag der Steuererm\u00e4\u00dfigung 40.000 Euro; mehrere Einzelma\u00dfnahmen sind kombinierbar. Rechnerisch sind damit Aufwendungen bis 200.000 Euro ausgesch\u00f6pft. Weil die Erm\u00e4\u00dfigung die tarifliche Einkommensteuer mindert, h\u00e4ngt der Nutzen von der individuellen Steuerschuld ab.<\/p>\n<p>Kosten f\u00fcr einen vom BAFA zugelassenen Energieberater, der die Ma\u00dfnahmen planerisch begleitet, erm\u00e4\u00dfigen die Steuer abweichend um 50 Prozent der Aufwendungen. Ein Bewilligungsverfahren wie bei der BEG regelt die Vorschrift nicht; sie sieht die Erm\u00e4\u00dfigung \u201eauf Antrag\u201c vor.<\/p>\n<p>Zwei weitere Grenzen betreffen die Eigentumsverh\u00e4ltnisse und die Doppelber\u00fccksichtigung. Steht das Eigentum mehreren Personen zu, kann die Erm\u00e4\u00dfigung f\u00fcr das Objekt insgesamt nur einmal in Anspruch genommen werden. Aufwendungen, die bereits als Betriebsausgaben, Werbungskosten, Sonderausgaben oder au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen ber\u00fccksichtigt wurden, sind ausgeschlossen; vermietete Objekte scheiden damit schon wegen der Eigennutzung aus.<\/p>\n<h2>Fachunternehmen, Bescheinigung, Zahlungsweg<\/h2>\n<ul>\n<li><strong>Fachunternehmen:<\/strong> Die Ma\u00dfnahme muss von einem Fachunternehmen ausgef\u00fchrt sein. Die Verordnung nennt Gewerke wie Stukkateur-, Maler- und Lackierungs- oder Dachdeckerarbeiten, verlangt aber, dass die Ma\u00dfnahme dem Gewerk des Unternehmens zugeh\u00f6rt.<\/li>\n<li><strong>Bescheinigung:<\/strong> Das Fachunternehmen bescheinigt nach amtlich vorgeschriebenem Muster, dass die Voraussetzungen dem Grunde und der H\u00f6he nach erf\u00fcllt sind.<\/li>\n<li><strong>Mindestanforderungen:<\/strong> Die Energetische Sanierungsma\u00dfnahmen-Verordnung (ESanMV) legt sie je Ma\u00dfnahme in Anlagen fest, f\u00fcr W\u00e4nde etwa H\u00f6chstwerte der W\u00e4rmedurchgangskoeffizienten. Die Einhaltung best\u00e4tigt das Fachunternehmen. Wie Kennwerte in Datenbl\u00e4ttern zu lesen sind, steht im Beitrag <a href=\"https:\/\/powersmartcoat.de\/datenblatt-lesen-was-v-und-w-klassen-wirklich-sagen\/\">Datenblatt lesen<\/a>.<\/li>\n<li><strong>Rechnung und Zahlung:<\/strong> Die Rechnung muss die Ma\u00dfnahme, die Arbeitsleistung und die Adresse des Objekts ausweisen, deutschsprachig sein und auf das Konto des Leistungserbringers gezahlt werden.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Zeitliche Grenzen<\/h2>\n<p>Die Vorschrift gilt f\u00fcr Ma\u00dfnahmen, mit deren Durchf\u00fchrung nach dem 31. Dezember 2019 begonnen wurde und die vor dem 1. Januar 2030 abgeschlossen sind. Als Beginn gilt bei genehmigungspflichtigen Ma\u00dfnahmen der Bauantrag, bei sonstigen genehmigungs-, anzeige- und verfahrensfreien Vorhaben der Beginn der Bauausf\u00fchrung. Die aktuelle Fassung der ESanMV ist erstmals f\u00fcr den Veranlagungszeitraum 2025 anzuwenden und gilt f\u00fcr Ma\u00dfnahmen, die nach dem 31. Dezember 2024 begonnen wurden.<\/p>\n<p>In der abrufbaren Fassung verweist die Verordnung noch auf das Geb\u00e4udeenergiegesetz. Das Gesetz hei\u00dft inzwischen Geb\u00e4udemodernisierungsgesetz; Verweise auf einzelne Paragrafen sollten deshalb gegen die aktuelle Fassung gepr\u00fcft werden, Einzelheiten bietet der Beitrag <a href=\"https:\/\/powersmartcoat.de\/geg-heisst-jetzt-gmodg-was-seit-dem-29-juli-2026-fuer-die-fassade-gilt\/\">GEG hei\u00dft jetzt GModG<\/a>.<\/p>\n<h2>Verh\u00e4ltnis zur BEG<\/h2>\n<p>\u00a7 35c Absatz 3 schlie\u00dft die Erm\u00e4\u00dfigung aus, wenn es sich um eine \u00f6ffentlich gef\u00f6rderte Ma\u00dfnahme handelt, f\u00fcr die zinsverbilligte Darlehen oder steuerfreie Zusch\u00fcsse in Anspruch genommen werden. Die BEG-Richtlinie spiegelt das: Antragsteller m\u00fcssen sich verpflichten, f\u00fcr dieselbe Ma\u00dfnahme keinen Antrag auf steuerliche F\u00f6rderung zu stellen. Unterschiedliche Ma\u00dfnahmen lassen sich dagegen kombinieren, etwa ein BEG-Zuschuss f\u00fcr die Heizung mit der Steuererm\u00e4\u00dfigung f\u00fcr die Wandd\u00e4mmung.<\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Merkmal<\/th>\n<th>BEG-Zuschuss, Geb\u00e4udeh\u00fclle<\/th>\n<th>Steuererm\u00e4\u00dfigung \u00a7 35c<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Verfahren<\/td>\n<td>Antrag im BAFA-Portal, Vertrag nur unter F\u00f6rderbedingung<\/td>\n<td>Erm\u00e4\u00dfigung auf Antrag, wirkt \u00fcber die Einkommensteuer<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Satz<\/td>\n<td>15 % der f\u00f6rderf\u00e4higen Ausgaben; mit iSFP-Bonus 20 % auf den Teil oberhalb der Schwelle<\/td>\n<td>7 % + 7 % + 6 % = 20 % \u00fcber drei Jahre<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Obergrenze<\/td>\n<td>f\u00f6rderf\u00e4hige Ausgaben: 30.000 Euro f\u00fcr die erste Wohneinheit<\/td>\n<td>Erm\u00e4\u00dfigung: 40.000 Euro je Objekt<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Fachliche Einbindung<\/td>\n<td>Energieeffizienz-Experte<\/td>\n<td>Fachunternehmen mit Bescheinigung<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Wer<\/td>\n<td>alle Investoren, auch Unternehmen<\/td>\n<td>nur Eigent\u00fcmer, die selbst wohnen<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Ein Rechenbeispiel mit frei gew\u00e4hlten Annahmen: Bei Aufwendungen von 30.000 Euro, ohne iSFP und bei ausreichender Steuerschuld, erg\u00e4be die BEG 4.500 Euro als Zuschuss. Die Steuererm\u00e4\u00dfigung l\u00e4ge bei 6.000 Euro, verteilt auf 2.100, 2.100 und 1.800 Euro in drei Jahren. Wie sich Zeitpunkt, Voraussetzungen und Kosten f\u00fcr den Energieeffizienz-Experten gegeneinander aufwiegen, l\u00e4sst sich nur im Einzelfall beurteilen.<\/p>\n<p>Offen bleibt f\u00fcr viele Eigent\u00fcmer, ob die Steuerschuld der kommenden drei Jahre die Erm\u00e4\u00dfigung \u00fcberhaupt aufnimmt. Das l\u00e4sst sich nur mit den eigenen Einkommensteuerdaten beantworten, nicht mit einer Tabelle.<\/p>\n<hr>\n<h3>Quellen<\/h3>\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/estg\/__35c.html\" rel=\"noopener\">\u00a7 35c EStG \u2013 Steuererm\u00e4\u00dfigung f\u00fcr energetische Ma\u00dfnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Geb\u00e4uden<\/a> \u2013 gesetze-im-internet.de, abgerufen 30.10.2026<\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/estg\/__52.html\" rel=\"noopener\">\u00a7 52 EStG \u2013 Anwendungsvorschriften (Absatz 35a zu \u00a7 35c)<\/a> \u2013 gesetze-im-internet.de, abgerufen 30.10.2026<\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/esanmv\/__1.html\" rel=\"noopener\">ESanMV \u00a7 1 \u2013 Mindestanforderungen an energetische Einzelma\u00dfnahmen<\/a> \u2013 gesetze-im-internet.de, abgerufen 30.10.2026<\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/esanmv\/__2.html\" rel=\"noopener\">ESanMV \u00a7 2 \u2013 Anforderung an ein Fachunternehmen<\/a> \u2013 gesetze-im-internet.de, abgerufen 30.10.2026<\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/esanmv\/__3.html\" rel=\"noopener\">ESanMV \u00a7 3 \u2013 Anwendungsregelungen<\/a> \u2013 gesetze-im-internet.de, abgerufen 30.10.2026<\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/esanmv\/anlage_1.html\" rel=\"noopener\">ESanMV Anlage 1 \u2013 W\u00e4rmed\u00e4mmung von W\u00e4nden<\/a> \u2013 gesetze-im-internet.de, abgerufen 30.10.2026 (BGBl. I 2021, 1782)<\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.bundesanzeiger.de\/pub\/publication\/jLXvW09kHTQoDINAdoC\/content\/jLXvW09kHTQoDINAdoC\/BAnz%20AT%2027.08.2026%20B1.pdf?inline\" rel=\"noopener\">Bundesanzeiger: F\u00f6rderrichtlinie BEG EM (Nr. 8.6 Kumulierung)<\/a> \u2013 Vom 17. August 2026, BAnz AT 27.08.2026 B1<\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.bafa.de\/DE\/Energie\/Effiziente_Gebaeude\/Sanierung_Wohngebaeude\/Gebaeudehuelle\/gebaeudehuelle_node.html\" rel=\"noopener\">BAFA: Einzelma\u00dfnahmen an der Geb\u00e4udeh\u00fclle<\/a> \u2013 abgerufen 30.10.2026<\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Steuerbonus nach \u00a7 35c EStG f\u00fcr selbst genutzte Wohngeb\u00e4ude: Voraussetzungen, H\u00f6chstbetr\u00e4ge, Fachunternehmen, Bescheinigung und Verh\u00e4ltnis zur BEG.<\/p>\n","protected":false},"author":0,"featured_media":402,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_jetpack_newsletter_access":"","_jetpack_dont_email_post_to_subs":false,"_jetpack_newsletter_tier_id":0,"_jetpack_memberships_contains_paywalled_content":false,"_jetpack_feature_clip_id":0,"_jetpack_memberships_contains_paid_content":false,"footnotes":"","jetpack_post_was_ever_published":false},"categories":[4],"tags":[],"class_list":["post-401","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-wirtschaftlichkeit"],"jetpack_sharing_enabled":true,"jetpack_featured_media_url":"https:\/\/powersmartcoat.de\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/psc-blog-foto-steuerbonus-35c-estg-voraussetzungen-und-abgrenzung-zur-beg.jpg","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/powersmartcoat.com/so\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/401","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/powersmartcoat.com/so\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/powersmartcoat.com/so\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/powersmartcoat.com/so\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=401"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/powersmartcoat.com/so\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/401\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":426,"href":"https:\/\/powersmartcoat.com/so\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/401\/revisions\/426"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/powersmartcoat.com/so\/wp-json\/wp\/v2\/media\/402"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/powersmartcoat.com/so\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=401"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/powersmartcoat.com/so\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=401"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/powersmartcoat.com/so\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=401"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}